La pregunta de “cómo se pagan las horas extras”suele generar dudas y debates durante la fijación de la estructura salarial. Aquellos encargados de recursos humanos, o del outsourcing de nómina, deben entender los aspectos legales, los cálculos y las implicaciones de las horas extras para garantizar un trato justo y cumplir con las regulaciones laborales.
En este artículo, exploraremos a fondo cómo se pagan las horas extras en México, desde su definición y cálculo hasta los impuestos aplicables. Además, reflexionaremos sobre la conveniencia de recurrir a las horas extras y los posibles efectos en los empleados y la productividad de la empresa.
¿Qué son las horas extras?
Las horas extras se definen como un tiempo adicional que un empleado trabaja más allá de su jornada laboral establecida en el contrato de trabajo. Estas horas extras son remuneradas de manera especial y están sujetas a regulaciones específicas según la legislación laboral.
Pero, para entender completamente que es una hora extra debemos retroceder a la definición de jornada laboral.
¿Qué es la jornada laboral?
En el artículo 123 de la Constitución Mexicana se establece que la jornada laboral es el tiempo durante el cual el trabajador está a disposición del empleador para prestar sus servicios.
Los máximos legales de duración de la jornada laboral es de 40 horas por semana, y esta se divide según el tipo de jornada. Al respecto el artículo 61 de la Ley Federal del Trabajo indica cuáles son las variaciones posibles y limitaciones de las jornadas laborales.
- La jornada diurna: Abarca desde las 06:00 hasta las 20:00 horas, con una duración de la jornada máxima de 8 horas.
- La jornada nocturna: El período nocturno se extiende desde las 20:00 hasta las 06:00 horas, con una duración máxima de 7 horas.
- Jornada mixta: Combina periodos diurnos y nocturnos y su duración máxima es de 7 horas y 30 minutos.
Las horas de trabajo adicionales están sujetas a regulaciones específicas según la Ley Federal del Trabajo. El artículo 66 de esta ley establece que las horas extras no pueden exceder las tres horas diarias ni realizarse más de tres veces en una semana.
Además, el artículo 65 establece que las horas extras deben ser remuneradas con un pago adicional, que corresponde a un 100% más del salario correspondiente a las horas de la jornada normal.
¿Cómo se pagan las horas extras?
El pago de las horas extras es un aspecto crucial en la gestión laboral, y es fundamental comprender cómo se ejecuta este proceso en México. El pago de las horas extras está regulado por la Ley Federal del Trabajo, que establece los criterios y límites para su compensación. En la cual nos basaremos para delimitar los alcances y limitaciones de este proceso.
Para calcular y pagar las horas extras en México, se deben tener en cuenta varios factores importantes.
1 | Determinar el tipo de jornada laboral
En primer lugar, es necesario determinar el tipo de jornada laboral bajo la cual se realiza el trabajo.
Existen tres tipos principales de jornadas: diurna, nocturna y mixta. Cada una de ellas tiene una duración máxima establecida por ley, lo que afectará la forma al cálculo de las horas extras.
2 | ¿Cómo se calculan las horas extras? Tipos de horas extras
Cuando hablamos de horas extras, es importante tener en cuenta que existen diferentes modalidades en las que pueden presentarse. En México, se pueden distinguir tres tipos principales de horas extras, cada uno con su forma específica de compensación.
- Horas extras simples. Estas se generan cuando el patrón requiere que el empleado extienda su jornada laboral para solucionar un riesgo o incidente en la empresa. En este caso, las horas extras simples se pagan como una hora regular, sin ningún tipo de recargo adicional.
Por ejemplo, si un empleado tiene un salario de $36 por hora, seguirá recibiendo $36 por cada hora extra simple que realice.
- Horas extras dobles. Estas ocurren cuando los empleados exceden el número máximo de horas establecido en su jornada laboral regular. En este caso, las horas extras dobles se pagan al doble del salario correspondiente a una hora regular.
Siguiendo el ejemplo anterior, si un empleado cobra $36 por hora, el cálculo para las horas extras dobles sería el siguiente: $36 + $36 = $72. Por lo tanto, el empleado recibiría $72 por cada hora extra doble que realice.
- Horas extras triples. Estas se producen cuando los empleados trabajan el máximo de su jornada laboral y superan las 9 horas extras semanales. En este caso, las horas extras triples se pagan al triple del salario regular.
Utilizando nuevamente el ejemplo anterior, si el empleado gana $36 por hora, el cálculo sería el siguiente: $36 + $36 + $36 = $108. En consecuencia, el empleado recibiría $108 por cada hora extra triple que haga.
3 | Incluir un registro transparente de las horas extras
Además del cálculo y el pago de las horas extras, es fundamental llevar un registro preciso de las horas trabajadas por cada empleado. Este registro puede ejecutarse mediante sistemas como el reloj checador, que proporciona una evidencia confiable y verificable de las horas de trabajo hechas.
El registro adecuado de las horas trabajadas no solo es un requisito legal, sino que también es esencial para asegurar la correcta compensación de las horas extras y evitar posibles conflictos o malentendidos en el futuro.
Ejemplo de cálculo de horas extras
Ahora, vamos a analizar un ejemplo concreto sobre cómo se calculan y pagan las horas extras, empleando como base la Ley Federal del Trabajo en México.
Tomaremos el caso de Esteban, quien trabaja en una jornada nocturna de 7 horas, con un salario mensual de $18,000 y acumuló 11 horas extras en una semana.
Para comenzar, es importante determinar el tipo de jornada en la que se encuentra Esteban, en este caso, una jornada nocturna. En la jornada nocturna, la ley establece un período específico que generalmente abarca desde las 8 p.m. hasta las 6 a.m. del día siguiente.
A continuación, debemos calcular el sueldo por hora. Dividimos el salario mensual de Esteban entre 30 días y luego entre las horas de la jornada nocturna (7 horas). En este caso, el cálculo sería el siguiente:
$18,000 ÷ 30 = $600 diarios.
$600 ÷ 7 = $85.71 por hora.
Con el sueldo por hora establecido, pasamos a determinar el tipo de horas extra que se deben pagar. En este caso, Esteban acumuló 11 horas extras en una semana, lo que significa que todas las horas extras exceden las 7 horas permitidas en la jornada nocturna. Por lo tanto, estas horas extras se consideran horas extras triples, de acuerdo con la ley laboral.
Las horas extras triples se pagan al triple del salario correspondiente a las horas de la jornada regular. Entonces, cada hora extra de Esteban se pagaría de la siguiente manera:
$85.71 x 3 = $257.14 por hora extra.
Finalmente, para obtener el monto total, multiplicamos el salario por hora extra ($257.14) por la cantidad de horas extras acumuladas (11 horas). En el caso de Esteban, el cálculo sería el siguiente:
$257.14 x 11 = $2,828.54.
Por lo tanto, el pago total de las horas extras de Esteban sería de $2,828.54.
¿Cómo se aplican los impuestos de las horas extras?
Cuando se trata de pagar las horas extras de los empleados, es importante comprender cómo se aplican los impuestos para cumplir con las leyes fiscales. Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México, las horas extras están sujetas al Impuesto Sobre la Renta (ISR) debido a que representan ingresos adicionales al salario regular.
Sin embargo, existen exenciones y porcentajes de retención que debemos tener en cuenta.
Las horas extras exentas para los trabajadores que perciben el salario mínimo
En el caso de los trabajadores que perciben el salario mínimo diario, las horas extras pueden estar exentas de impuestos siempre que no excedan el límite de 9 horas por semana. Esto significa que el empleado no deberá pagar impuestos sobre estas horas adicionales.
Es crucial recordar que esta exención se aplica cuando el trabajador gana el salario mínimo y se cumple el límite de horas extras establecido.
Las horas extras exentas para los trabajadores que ganan más del salario mínimo
Para los trabajadores que ganan más del salario mínimo, se aplica una exención parcial de impuestos en las horas extras. Si las horas extras no exceden las 9 horas por semana, se gravará únicamente el 50% de su valor con el ISR.
Esta exención tiene un límite equivalente a 5 salarios mínimos. En este caso, el empleado deberá pagar impuestos solo sobre la mitad del valor de estas horas extras.
Las horas extras gravables
Las horas extras que se pagan al triple siempre están gravadas al 100% con el ISR. Esto significa que el empleado deberá pagar impuestos sobre el monto total de estas horas adicionales, sin importar si exceden las 9 horas por semana.
¿Conviene recurrir a las horas extras?
Antes de investigar cómo se pagan las horas extras, es esencial considerar diversos aspectos para evaluar si realmente es una solución viable. O si, por lo contrario, es un indicador negativo. Para ello se debe considerar los aspectos legales, el bienestar de los empleados y el impacto en la productividad de la empresa.
Afectan la salud física y mental
Trabajar más de 40 horas por semana puede tener un impacto significativo en la salud de los empleados. Estudios han demostrado que el exceso de trabajo está asociado con un mayor riesgo de padecer agotamiento, estrés, depresión, trastornos de ansiedad, problemas gastrointestinales y cardiacos.
Además, el exceso de horas laborales aumenta el riesgo de sufrir accidentes de trabajo. Es esencial considerar el bienestar y la salud de los empleados antes de decidir si es conveniente recurrir a las horas extras.
Reducción de la productividad
Contrario a lo que podría pensarse, el trabajo excedente no necesariamente se traduce en una mayor productividad.
De hecho, en México, a pesar de tener uno de los mayores números de horas trabajadas, también se registra una baja productividad en comparación con otros países miembros de la OCDE.
El exceso de horas puede generar fatiga, falta de concentración y disminución del rendimiento, lo que a largo plazo puede afectar negativamente la productividad general de la empresa.
Indicador de problemas organizacionales
La necesidad constante de recurrir a las horas extras para cumplir con las tareas puede ser un indicador de problemas subyacentes en la organización.
Estos problemas pueden estar relacionados con la falta de diseño adecuado de los puestos de trabajo, una distribución inadecuada de las cargas laborales o una falta de habilidades, motivación o capacitación en el personal. Es importante analizar si las horas extras son una solución temporal o si es necesario abordar y resolver los problemas organizacionales subyacentes.
Conclusión
Las horas extras son una herramienta que permite cubrir necesidades laborales excepcionales, pero es fundamental comprender su impacto tanto en los empleados como en la organización en su conjunto.
A lo largo de este artículo, hemos explorado cómo se pagan las horas extras, las distintas modalidades de pago, los aspectos legales involucrados y la aplicación de impuestos. También hemos reflexionado sobre los efectos que las horas extras pueden tener en la salud y la productividad de los empleados, así como los posibles problemas organizacionales que subyacen a su necesidad constante.
En última instancia, tomar decisiones informadas implica evaluar cuidadosamente los beneficios y las desventajas, considerar alternativas viables y garantizar que se cumplan las regulaciones laborales establecidas. La prioridad debe ser el bienestar de los empleados y la creación de una cultura corporativa saludable y equilibrado. Este es otro de los derechos que debe ser considerado respetuosamente, tal como la conciliación familiar, la antigüedad y las vacaciones.